+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Счет фактура кому остается

Счет фактура кому остается

Соблюдение требований законодательства по порядку оформления и применения счетов-фактур при осуществлении расчетов с бюджетом по НДС является гарантией полноты и своевременности выполнения организациями обязанностей налогоплательщика. Однако при применении в хозяйственной практике нормативных документов зачастую возникают проблемы. Надеемся, что предлагаемая публикация поможет бухгалтерам разобраться во многих вопросах и не допустить ошибок при применении счетов-фактур. При реализации товаров работ, услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если первый экземпляр счета-фактуры – бумажный, второй тоже должен быть бумажным

Для плательщиков НДС счет-фактура является одним из основных документов, которые необходимы при исчислении налога. Не случайно счетам-фактурам посвящена отдельная ст. Если продавец неправильно заполнит счет-фактуру, у покупателя возникнут проблемы с применением вычета по НДС. На что следует обратить внимание при заполнении счетов-фактур по отгруженным товарам выполненным работам, оказанным услугам , рассказывается в статье. Поставщик, начисляя НДС при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг , выставляет покупателю счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж.

Покупатель отражает реквизиты полученного счета-фактуры в книге покупок. На основании этих документов он делает соответствующие записи в налоговой декларации и производит вычет "входного" НДС. Правда, регистрировать счет-фактуру в книге покупок и предъявлять налог к вычету можно, только если выполнены условия, установленные ст.

Одно из них - счет-фактура должен быть оформлен надлежащим образом. В настоящее время применяется форма счета-фактуры, приведенная в Приложении 1 к Постановлению Правительства РФ от Если поставщик выставит счет-фактуру старого образца, покупатель не сможет применить налоговый вычет.

Счет-фактуру оформляют только плательщики НДС. Они не предъявляют налог покупателю и соответственно не выписывают счет-фактуру.

Другое дело, когда "спецрежимник" выступает в роли импортера или налогового агента по НДС. Но и в этих ситуациях "спецрежимник" не выставляет счет-фактуру. Что произойдет, если лицо, применяющее спецрежим, нарушит требования Кодекса и выпишет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС? Как следует из п. Между тем права на вычет "входного" налога у нарушителя не появится, поскольку подобная привилегия предусмотрена исключительно для плательщиков НДС.

Одни налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС на основании ст. И в том и в другом случае налогоплательщики обязаны выписывать счета-фактуры, как того требует п. На счетах-фактурах следует делать надпись "Без НДС".

Чем продиктована необходимость выставлять подобные счета-фактуры? Дело в том, что лица, которые выполняют операции, не облагаемые налогом ст. Значит, на них распространяются общеустановленные правила выставления счетов-фактур. А надпись "Без НДС" - это характерный признак операции, не подпадающей под налогообложение.

Бывает, что пометку "Без НДС" на счете-фактуре проставляют налогоплательщики, которые осуществляют операции, облагаемые на основании п. Это неверно. Нулевая ставка вовсе не означает, что товары работы, услуги не облагаются НДС. Просто ее величина по налоговому законодательству равна нулю. Налогообложение по нулевой ставке дает налогоплательщику право применить налоговые вычеты.

А по операциям, освобожденным от налогообложения по ст. Аналогичным образом поступают с "входным" НДС налогоплательщики, освобожденные от уплаты налога по ст. Если продавец не заполнит какой-либо из обязательных реквизитов или допустит в них ошибку, покупатель на основании такого счета-фактуры не сможет применить налоговый вычет или возместить налог п.

В подобной ситуации прежде всего следует обратиться к поставщику, чтобы тот внес исправления в дефектные счета-фактуры. Надо заметить, что в Налоговом кодексе приведен перечень обязательных реквизитов, но ничего не сказано о том, как их заполнять.

В Постановлении N даны только общие рекомендации. Другого нормативного документа, который содержал бы подробные разъяснения о порядке составления счетов-фактур, нет. Отсюда множество проблем и противоречий, возникающих между налогоплательщиками и налоговыми органами, и как следствие - разногласия между продавцами и покупателями.

В строке 1 счета-фактуры указывается его порядковый номер. Он проставляется поставщиком. Нумерация должна быть возрастающей и сквозной то есть без пропусков. Требований к структуре номера нормативными документами не установлено.

Многие налогоплательщики применяют простые порядковые номера - 1, 2, 3 и т. Нумерация может быть сложной, но не хаотичной.

Особый случай - организации с обособленными подразделениями. В нем сказано, что счета-фактуры у таких налогоплательщиков нумеруются в порядке возрастания по организации в целом. Разрешается либо резервировать номера для счетов-фактур, выставляемых обособленными подразделениями, либо использовать составные номера с индексом конкретного подразделения.

Выбранный способ нумерации необходимо закрепить в учетной политике по налогообложению. Это банки, страховые организации и негосударственные пенсионные фонды, осуществляющие операции, освобожденные от налогообложения в соответствии со ст.

Если названные организации выполняют иные операции не поименованные в ст. Кроме того, счета-фактуры не выставляются при реализации ценных бумаг. Причем не важно, кто ее осуществляет - профессиональный участник рынка ценных бумаг или организация, не имеющая такого статуса.

На брокеров и посредников, оказывающих услуги при реализации ценных бумаг, данная норма не распространяется - они обязаны выставить счет-фактуру на стоимость своего вознаграждения. От обязанности выставлять счета-фактуры освобождены также предприятия розничной торговли, общепита и другие организации и индивидуальные предприниматели, работающие непосредственно с населением. Законодатель в п. Счет-фактура такому покупателю не нужен.

Правомерность требований налоговых органов по правильному заполнению обязательных реквизитов счетов-фактур была недавно подтверждена Конституционным Судом РФ. Для покупателя не важно, правильно ли пронумеровал счета-фактуры поставщик. Главное, чтобы на полученном счете-фактуре был проставлен номер. Счет-фактура, на котором номера нет, не дает оснований для вычета НДС. Рядом с номером счета-фактуры указывается дата его выписки. Согласно п. Причем отсчет нужно начинать с даты отгрузки, а не со следующего дня.

Выставить счет-фактуру в срок налогоплательщик обязан независимо от того, какую учетную политику он выбрал - "по отгрузке" или "по оплате" см. Письмо Минфина России от Правило о пятидневном сроке не применяется, если отгрузка произошла в последние четыре дня месяца.

В такой ситуации счет-фактура выписывается в текущем месяце и регистрируется в книге продаж на соответствующую дату. Налогоплательщика, который выпишет счет-фактуру позже и на этом основании не отразит начисление НДС в налоговой декларации, при налоговой проверке ждут доначисление налога, штраф за несвоевременную уплату НДС и пени. За нарушение пятидневного срока никаких санкций для поставщиков в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Но тем, кто выписывает счета-фактуры с опозданием, необходимо помнить: НДС к уплате в бюджет в любом случае начисляется на момент отгрузки при учетной политике "по отгрузке" или на дату поступления оплаты от покупателя при учетной политике "по оплате".

Налоговые последствия возникают только у покупателя: в месяце отгрузки он не сможет применить налоговый вычет, даже перечислив оплату поставщику заблаговременно. Предположим, счет-фактура датирован месяцем, когда была произведена отгрузка, а получил его покупатель от поставщика в следующем месяце.

Если следовать логике гл. Соответствующие разъяснения приведены в Письме Минфина России от В нем сказано, что по счетам-фактурам, которые поступили с опозданием, вычет по НДС производится в том налоговом периоде, когда они были фактически получены. Отсюда можно сделать вывод, что налогоплательщик должен подтвердить факт более позднего поступления счета-фактуры от поставщика. К примеру, можно сохранить конверт со штемпелем почтового отделения, если документ получен по почте.

Если счет-фактуру передали из рук в руки, подтверждением может служить отметка, которую ставит секретарь организации на входящих документах. Они приводятся в "шапке" счета-фактуры. Наименования организаций строки 2 и 6 вписываются в соответствии с учредительными документами, причем организационно-правовая форма может быть указана либо полностью, либо аббревиатурой.

Если продавцом или покупателем является индивидуальный предприниматель, в счете-фактуре отражаются его фамилия, имя и отчество согласно паспортным данным, а также ставится пометка "ПБОЮЛ". Согласно Постановлению N в строках 2а и 6а счета-фактуры приводится так называемый юридический адрес продавца и покупателя. Это адрес, записанный в учредительных документах и зафиксированный при государственной регистрации.

Для организаций он определяется по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации, либо иного органа или лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности. Что касается индивидуальных предпринимателей, то в счете-фактуре указывается их место жительства, так как именно по этому адресу осуществляется их госрегистрация см.

Заметим, что в ст. Таким образом, наряду с идентификационным номером КПП подтверждает место постановки на учет налогоплательщика. Это особенно актуально при разветвленной территориальной структуре компании подробнее об этом будет сказано ниже. Поэтому налоговые органы считают этот реквизит обязательным. Аналогичную позицию высказал и Минфин России см. Письмо от В строках 3 и 4 счета-фактуры отражаются наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.

Эти строки заполняются только в счетах-фактурах, оформляемых при отгрузке товаров. При выполнении работ или оказании услуг в указанных строках ставятся прочерки. Это и понятно: при осуществлении таких операций нет ни грузоотправителей, ни грузополучателей. Но иногда поставщики при выполнении работ оказании услуг все же вписывают в эти строки данные о себе и покупателе.

Нарушением это не считается, но при проверке налогоплательщику укажут на то, что в данных строках логичнее было бы поставить прочерки. Право на вычет "входного" НДС по таким счетам-фактурам у покупателя остается. Если продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо, в строке 3 можно не повторять его наименование и адрес, которые уже вписаны по строкам 2 и 2а, а ограничиться указанием "Он же".

Счет-фактура без НДС

В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. В каждом случае приведены ситуации из сложившейся практики, отражена официальная позиция Минфина и ФНС России, арбитражных судов, мнения аудиторов. Вы узнаете как грамотно вести отчетность, как следует налогоплательщикам готовиться к налоговым проверкам и защищать свои права. Детально рассматриваются сложные моменты, с которыми можно столкнуться при заполнении счетов-фактур.

Счет-фактура — это документ, который служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров работ, услуг , имущественных прав сумм НДС к вычету п. О том, в каком случае выставляется счет-фактура без НДС и как он заполняется, расскажем в нашей консультации. Форма счета-фактуры и порядок его заполнения утверждены Постановлением Правительства от

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Налоговики разъяснили, что при необходимости распечатывания вторых экземпляров счетов-фактур, выставленных на бумажном носителе и подписанных УКЭП, достоверность УКЭП руководителя и главного бухгалтера организации либо иных уполномоченных лиц должна быть заверена руководителем организации письмо ФНС России от 6 сентября г. Напомним, что счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе или в электронной форме абз.

Счета-фактуры у продавца и покупателя должны быть одинаковыми

Для плательщиков НДС счет-фактура является одним из основных документов, которые необходимы при исчислении налога. Не случайно счетам-фактурам посвящена отдельная ст. Если продавец неправильно заполнит счет-фактуру, у покупателя возникнут проблемы с применением вычета по НДС. На что следует обратить внимание при заполнении счетов-фактур по отгруженным товарам выполненным работам, оказанным услугам , рассказывается в статье. Поставщик, начисляя НДС при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг , выставляет покупателю счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж. Покупатель отражает реквизиты полученного счета-фактуры в книге покупок. На основании этих документов он делает соответствующие записи в налоговой декларации и производит вычет "входного" НДС.

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Продавец выставил счет-фактуру покупателю на бумаге. В таком случае для себя тоже надо оформить бумажный документ. В электронном виде счет-фактуру хранить недопустимо письмо Минфина России от 30 мая г. Счет-фактуру можно составить как на бумаге, так и в электронном виде.

Регистрация Вход. Ответы Mail.

.

Что нужно знать о счете-фактуре продавцу и покупателю

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у продавца

.

Счет-фактура: разрешили не распечатывать

.

Компании, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, в том числе освобожденные от уплаты этого налога, а также организации, которые.

.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

.

Второй экземпляр счета-фактуры при распечатке может быть подписан УКЭП

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tranottenra

    Нас очередной зар поимели, до этого была дыра в законе, и люди ей пользовались, катали себе по тихой на бляхах. А у чинуш та что-то горело, сколько лаве не попадает им в карман, вот и замутили всю эту схему с забостухой, под шумок, типа благое дело, легалезовать тачки, а вышло как всегда ????????

© 2018-2019 42media.ru